ОСОБЛИВОСТІ АВТОМАТИЗАЦІЇ ПРОЦЕСІВ З ТРАНСФЕРТНОГО ЦІНОУТВОРЕННЯ В ТНК ТА ПОДАТКОВИХ ОРГАНАХ
DOI:
https://doi.org/10.32782/2786-8273/2025-8-1Ключові слова:
трансфертне ціноутворення, автоматизація обліку, ТНК, автоматизація ТЦАнотація
Найбільш вагомі наукові роботи в сфері трансфертного ціноутворення (ТЦ) стосуються або вдосконалення методології визначення ціни відповідно до принципу витягнутої руки, або альтернативного розподілу прибутку ТНК задля забезпечення справедливого податкового навантаження в країнах присутності його юридичних осіб. Причина високої оцінки таких робіт зрозуміла – можливість запровадження результатів наукових робіт на практиці. Бенефіціарами такого запровадження виступають переважно держави або міжнародні організації. Іншим перспективним напрямком вивчення теми трансфертного ціноутворення є міждисциплінарні дослідження. Їх цінність полягає у поєднанні різних наук для вирішення комплексних проблем. Особливо важливим для досліджень в сфері ТЦ є поєднання економіки, математики, інформатики, теорії ігор та інших точних дисциплін. Розширення кола зацікавлених осіб у зв’язку з розширенням тематики наукових робіт збільшують перспективи практичного запровадження їх результатів. Дана стаття стосується автоматизації процесів в сфері ТЦ і направлена в першу чергу на вивчення напрямків застосування інформаційних технологій в податкових органах та ТНК. Головним результатом цієї статті є визначення переліку задач, що вирішуються завдяки впровадженню автоматизації у сфері трансфертного ціноутворення, аналіз її переваг і викликів, а також висвітлення характерних відмінностей у підходах до автоматизації процесів у податкових органах та транснаціональних корпораціях.
Посилання
Бардаш С.В., Костенко О.М., Краєвський В.М. Економічна синталітика: філософський дискурс становлення та розвитку: монографія. Київ : ЦП Компринт, 2017. 225 с.
Бутинець Ф.Ф., Драбаніч А.В. Інтегрований облік як засіб управління підприємством. Бухгалтерський облік, аналіз та аудит: проблеми теорії, методології, організації. Збірник наукових праць. 2016. № 2 (17). С. 12–24.
Голов С.Ф. Міжнародні стандарти фінансової звітності: вдосконалення та застосування. Бухгалтерський облік і аудит. 2007. № 11. С. 43–58.
Joseph Kuba Nembe and oth. The Role of Artificial Intelligence in Enhancing Tax Compliance and Financial Regulation. Financial Accounting Research Journal. 2024. № 6 (2). Pp. 241–251. DOI: https://doi.org/10.51594/farj.v6i2.822
Камінська Т.Г., Краєвський В.М., Костенко О.М., Охріменко І.В., Савчук В.К. Інформаційна система управління сільськогосподарським підприємством: аналітичні індикатори формування і результативності. Київ : Вік принт, 2016. 270 с.
Краєвський В.М., Муравський О.Ю. Обліково-податкова природа трансфертного ціноутворення. Міжнародний науковий журнал «Інтернаука». Серія: «Економічні науки». 2023. № 5. URL: https://www.inter-nauka.com/issues/economic2023/5/8906
Краєвський В.М., Муравський О.Ю. Ризикоорієнтований підхід в системі податкового контролю за трансфертним ціноутворенням. Український економічний часопис. 2023. № 1. С. 23–28. DOI: https://doi.org/10.32782/2786-8273/2023-1-4
Куцик П.О. Розвиток методології інтегрованого обліку в умовах застосування корпоративних інформаційних систем. Вісник ЖДТУ. Економіка, управління та адміністрування. 2010. № 3 (53). С. 140–142.
Tanja Mayer. Artificial Intelligence and Transfer Pricing: Opportunities for Tax Authorities and Multinational Enterprises (MNEs). Advances in Computer Sciences. 2023. № 6 (1).
Максімова В., Артюх О. Функціональна інтеграція облікових систем на цільовій основі. Економічний аналіз. 2008. № 3 (19). С. 299.
Нападовська Л.В. Управлінський облік: суть, значення та рекомендації щодо його використання в практичній діяльності вітчизняних підприємств. Бухгалтерський облік і аудит. 2005. № 8–9. С. 50–62.
Poyda-Nosyk N., Borkovska V., Bacho R., Loskorikh G., Hanusych V., Cherkes R. The role of digitalization of transfer pricing in the company’s management accounting system. International Journal of Applied Economics, Finance and Accounting International Journal of Academic and Economic Finance Applications. 2023. № 17 (1). P. 176–185. DOI: https://doi.org/10.33094/ijaefa.v17i1.1096
Пушкар М.С. Тенденції та закономірності розвитку бухгалтерського обліку в Україні (теоретико-методологічні аспекти): монографія. Тернопіль : Економічна думка, 1999. 424 с.
Савчук В.К., Костенко О.М., Краєвський В.М. Інформаційно-аналітичний процес: праксеологічний підхід: монографія. Київ : Вік принт, 2013. 204 с.
Сторожук Т., Моргуненко А. Методологічні аспекти трансфертного ціноутворення в контексті формування облікової політики МГК. Український економічний часопис. 2024. № 7. С. 117–124.
Сторожук Т., Моргуненко А. Використання блокчейну та штучної нейронної мережі при автоматизації контролю в сфері трансфертного ціноутворення. Herald of Khmelnytskyi National University. Economic Sciences. 2024. № 328 (2). С. 344–350.
Mahmoud Khalil. The Role of AI in Enhancing Transfer Pricing Accuracy and Efficiency. Advances in Computer Sciences. 2024. № 7 (1).
Bardash S. V., Kostenko O. M., Kraievskyi V. M. (2017). Ekonomichna syntalityka: filosofskyi dyskurs stanovlennia ta rozvytku: monohrafiia [Economic Synanalytics: Philosophical Discourse of Formation and Development: monograph]. Kyiv: TsP «Komprint».
Butynets F. F., Drabanich A. V. (2016). Intehrovanyi oblik yak zasib upravlinnia pidpryiemstvom [Integrated accounting as a means of enterprise management]. Bukhhalterskyi oblik, analiz ta audyt: problemy teorii, metodolohii, orhanizatsii. Zbirnyk naukovykh prats, vol. 2 (17), pp. 12–24.
Holov S. F. (2007). Mizhnarodni standarty finansovoi zvitnosti: vdoskonalennia ta zastosuvannia [International financial reporting standards: improvement and application]. Bukhhalterskyi oblik i audit, vol. 11, pp. 43–58.
Joseph Kuba Nembe and oth. (2024). The Role of Artificial Intelligence in Enhancing Tax Compliance and Financial Regulation. Financial Accounting Research Journal, vol. 6 (2), pp. 241–251. DOI: https://doi.org/10.51594/farj.v6i2.822
Kaminska T. H., Kraievskyi V. M., Kostenko O. M., Okhrimenko I. V., Savchuk V. K. (2016). Informatsiina systema upravlinnia silskohospodarskym pidpryiemstvom: analitychni indykatory formuvannia i rezultatyvnosti [Agricultural enterprise management information system: analytical indicators of formation and effectiveness]. Kyiv: Vik Prynt.
Kraievskyi V. M., Muravskyi O. Yu. (2023). Oblikovo-podatkova pryroda transfernoho tsinoutvorennia [Accounting and Tax Content of Transfer Pricing]. Mizhnarodnyi naukovyi zhurnal «Internauka». Seriia: «Ekonomichni nauky», vol. 5. Available at: https://www.inter-nauka.com/issues/economic2023/5/8906
Kraievskyi V. M., Muravskyi O. Yu. (2023). Ryzykooriientovanyi pidkhid v systemi podatkovoho kontroliu za transfernym tsinoutvorenniam [Risk-Oriented Approach in the System of Tax Control for Transfer Pricing]. Ukrainskyi ekonomichnyi chasopys, vol. 1, pp. 23–28. DOI: https://doi.org/10.32782/2786-8273/2023-1-4
Kutsyk P. O. (2010). Rozvytok metodolohii intehrovanoho obliku v umovakh zastosuvannia korporatyvnykh informatsiinykh system [Development of the methodology of integrated accounting in the conditions of application of corporate information systems]. Visnyk ZhDTU. Ekonomika, upravlinnia ta administruvannia, vol. 3 (53), pp. 140–142.
Tanja Mayer (2023). Artificial Intelligence and Transfer Pricing: Opportunities for Tax Authorities and Multinational Enterprises (MNEs). Advances in Computer Sciences. no. 6 (1).
Maksimova V., Artiukh O. (2008). Funktsionalna intehratsiia oblikovykh system na tsilovii osnovi. Ekonomichnyi analiz, vol. 3 (19), p. 299.
Napadovska L. V. (2005). Upravlinskyi oblik: sut, znachennia ta rekomendatsii shchodo yoho vykorystannia v praktychnii diialnosti vitchyznianykh pidpryiemstv. Bukhhalterskyi oblik i audit, vol. 8–9, pp. 50–62.
Poyda-Nosyk N., Borkovska V., Bacho R., Loskorikh G., Hanusych V., Cherkes R. (2023). The role of digitalization of transfer pricing in the company’s management accounting system. International Journal of Applied Economics, Finance and Accounting International Journal of Academic and Economic Finance Applications, vol. 17 (1), pp. 176–185. DOI: https://doi.org/10.33094/ijaefa.v17i1.1096
Pushkar M. S. (1999). Tendentsii ta zakonimirnosti rozvytku bukhhalterskoho obliku v Ukraini (teoretyko-metodolohichni aspekty): monohrafiia [Trends and patterns of accounting development in Ukraine (theoretical and methodological aspects: monograph]. Ternopil: Ekonomichna dumka.
Savchuk V. K., Kostenko O. M., Kraievskyi V. M. (2013). Informatsiino-analitychnyi protses: prakseolohichnyi pidkhid: monohrafiia [Information and analytical process: praxeological approach: monograph]. Kyiv: Vik Prynt.
Storozhuk T., Morhunenko A. (2024). Metodolohichni aspekty transferthnoho tsinoutvorennia v konteksti formuvannia oblikovoi polityky MGK [Methodological Aspects of Transfer Pricing in the Context of Forming the Accounting Policy of MGC]. Ukrainskyi ekonomichnyi chasopys, no. (7), pp. 117–124.
Storozhuk T., Morhunenko A. (2024). Vykorystannia blokcheinu ta shtuchnoi neironnoi merezhi pry avtomatyzatsii kontroliu v sferi transferthnoho tsinoutvorennia [The Use of Blockchain and Artificial Neural Networks in the Automation of Control in the Field of Transfer Pricing]. Herald of Khmelnytskyi National University. Economic Sciences, 328(2), 344–350.
Mahmoud Khalil (2024). The Role of AI in Enhancing Transfer Pricing Accuracy and Efficiency. Advances in Computer Sciences. no. 7 (1).
