МІЖНАРОДНА ПОДАТКОВА КОНКУРЕНЦІЯ: СУТНІСТЬ ТА ОСОБЛИВОСТІ ВПЛИВУ НА СТАБІЛЬНІСТЬ СВІТОВОЇ ЕКОНОМІКИ
DOI:
https://doi.org/10.32782/2786-8273/2025-9-24Ключові слова:
податкова конкуренція, глобалізація, податкові системи, стабільність економіки, інвестиції, економічне зростання, світова економіка, країна, economic growthАнотація
У статті досліджено феномен міжнародної податкової конкуренції як чинника впливу на глобальні економічні процеси. Виокремлено теоретичні підходи до визначення поняття міжнародної податкової конкуренції, її форми, інструменти та наслідки в умовах глобалізації. Запропоновано авторське визначення терміну «міжнародна податкова конкуренція», що враховує сучасні інновації та інструментарій. Обґрунтовано, що податкова конкуренція, з одного боку, стимулює держави до реформування національних податкових систем, з іншого – створює ризики «перегони донизу» та зменшення податкових надходжень, що впливає на стабільність світової економіки. Виокремлено міжнародні ініціативи з протидії шкідливій податковій конкуренції, зокрема BEPS, та зроблено висновки щодо необхідності балансування між залученням інвестицій і забезпеченням фіскальної сталості.
Посилання
James S. Tax harmonisation and the case of corporate taxation Revenue Law Journal. 1998. Vol. 8. P. 36–61.
Geurts M. Tax policy between competition and harmonisation. Deutsche Bank Research think tank. EU Monitor. 2003. 17 July. P. 9–18.
Wilson J. Theories of Tax Competition. National Tax Journal. 1999. Vol. 52(2). P. 269–304. URL: https://ideas.repec.org/a/ntj/journl/v52y1999i2p269-304.html (дата звернення: 15.03.2025)
Slemrod J., Wilson J. Tax Competition with Parasitic Tax Havens. Journal of Public Economics. 2009. Vol. 93(11–12). P. 1261–1270. URL: https://ideas.repec.org/a/eee/pubeco/v93y2009i11-12p1261-1270.html (дата звернення: 15.03.2025)
Педь І. Міжнародна податкова конкуренція: сутність, умови та механізм функціонування. Зовнішня торгівля: право та економіка. 2008. № 2. С. 131–136.
OECD (1998). Harmful Tax Competition: An Emerging Global Issue. URL: https://www.oecd.org/en/publications/harmful-tax-competition_9789264162945-en.html (дата звернення: 11.04.2025)
International Tax Competitiveness Index 2024. URL: https://taxfoundation.org/research/all/global/2024-international-tax-competitiveness-index/?utm_source=chatgpt.com (дата звернення: 11.04.2025)
Tax Foundation (2024). Corporate Tax Rates Around the World, 2024. URL: https://taxfoundation.org/data/all/global/corporate-tax-rates-by-country-2024/ (дата звернення: 11.04.2025)
A Detailed Review of the Cyprus Global Minimum Tax Law. URL: https://oecdpillars.com/a-detailed-review-of-the-cyprus-global-minimum-tax-law/ (дата звернення: 11.04.2025)
James S. (1998). Tax harmonisation and the case of corporate taxation Revenue Law Journal. Vol. 8, pp. 36–61.
Geurts M. (2003). Tax policy between competition and harmonisation. Deutsche Bank Research think tank . EU Monitor. 17 July. P. 9–18.
Wilson J.D. (1999). Theories of Tax Competition. National Tax Journal. 52(2), pp. 269–304. Available at: https://ideas.repec.org/a/ntj/journl/v52y1999i2p269-304.html (accessed March 15, 2025)
Slemrod, J., & Wilson, J. D. (2009). Tax Competition with Parasitic Tax Havens. Journal of Public Economics, 93(11–12), 1261–1270. Available at: https://gabriel-zucman.eu/files/teaching/SlemrodWilson09.pdf (accessed March 15, 2025)
Ped, I. (2008). Mizhnarodna podatkova konkurentsiia: sutnist, umovy ta mekhanizm funktsionuvannia [International Tax Competition: Essence, Conditions, and Mechanism of Functioning]. Zovnishnia torhivlia: pravo ta ekonomika – Foreign Trade: Law and Economics, vol. 2, pp. 131–136.
OECD (1998). Harmful Tax Competition: An Emerging Global Issue. Available at: https://www.oecd.org/en/publications/harmful-tax-competition_9789264162945-en.html (accessed April 11, 2025)
International Tax Competitiveness Index 2024. Available at: https://taxfoundation.org/research/all/global/2024-international-tax-competitiveness-index/?utm_source=chatgpt.com (accessed April 11, 2025)
Tax Foundation (2024). Corporate Tax Rates Around the World, 2024. Available at: https://taxfoundation.org/data/all/global/corporate-tax-rates-by-country-2024/ (accessed April 11, 2025)
A Detailed Review of the Cyprus Global Minimum Tax Law. Available at: https://oecdpillars.com/a-detailed-review-of-the-cyprus-global-minimum-tax-law/ (accessed April 11, 2025)
