ЕФЕКТИВНІСТЬ ЕЛЕКТРОННИХ СЕРВІСІВ В СИСТЕМІ ПОДАТКОВОГО АДМІНІСТРУВАННЯ
DOI:
https://doi.org/10.32782/2786-8273/2025-9-6Ключові слова:
податкове адміністрування, цифровізація, податкові системи, інтеграція, ЄС, податкове навантаження, електронні сервіси, глобалізація, цифрова трансформаціяАнотація
У статті досліджено ефективність функціонування електронних сервісів у системі податкового адміністрування України в умовах цифровізації та євроінтеграції. Визначено ключові етапи розвитку електронних сервісів ДПС, здійснено порівняльний аналіз міжнародного досвіду та сучасного стану цифрових інструментів, що застосовуються у фіскальній сфері. Особливу увагу приділено міжнародним стандартам як складовим міжнародної податкової прозорості. Визначено виклики, які уповільнюють подальший прогрес, запропоновано перспективні напрями цифрової трансформації податкової системи України, зокрема в частині впровадження інноваційних технологій, кібербезпеки, інтеграції даних та навчання персоналу. Наведено пропозиції щодо вдосконалення електронного адміністрування податків відповідно до європейських підходів.
Посилання
Лагодієнко Н., Якушко І. Розвиток системи оподаткування в умовах цифрової трансформації національної економіки. Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії і практики. 2021. № 5(40) URL: https://www.proquest.com/openview/99b5c08bb29fbf90cb3bf1cafcf2acd4/1?cbl=7080575&pq-origsite=gscholar (дата звернення: 19.04.2025)
Марченко Л. Діджиталізація системи податкового адміністрування в Україні з урахуванням досвіду розвинених країн світу. Економічний аналіз. 2022. Т. 32. № 4. С. 127–134. DOI: https://doi.org/10.35774/econa2022.04.127 (дата звернення: 19.04.2025)
Новицький А., Мельник П., Долгих О., Ріппа С. Електронне оподаткування: сутність та перспективи розвитку : монографія / за ред. П. В. Мельника. Ірпінь : Національний університет ДПС України, 2010. 332 с.
Müller, F. (2024). How do investors value the publication of tax information? Evidence from the EU’s country-by-country reporting. Contemporary Accounting Research. Retrieved from. URL: https://madoc.bib.uni-mannheim.de/67581/
Schedler, K., & Summermatter, L. (2007). Customer orientation in electronic government: Motives and effects. Government Information Quarterly, 24(2), 291–311. URL: https://doi.org/10.1016/j.giq.2006.11.002
Електронні сервіси. Державна податкова служба України. URL: https://tax.gov.ua/diyalnist-/elektronnyiservisi
Електронні сервіси, розміщені на офіційному веб порталі ДПС. Державна податкова служба України. URL: https://tax.gov.ua/diyalnist-/elektronnyi-servisi/elektronni-servisi-/
Статистичні дані щодо роботи сервісу «Пульс» у 2023 році. URL: https://tax.gov.ua/others/puls-/statistichni-dani-2023?utm_source (дата звернення: 19.04.2025)
Державна податковаслужба України. URL: https://tax.gov.ua/diyalnist-/regulyatorna-politika-/zviti-pro-vidstejennya-rez/arhiv/2023-rik/78429.html?utm_source (дата звернення: 19.04.2025)
Дія. Бізнес. URL: https://business.diia.gov.ua/cases/opodatkuvanna/podatkovi-poslugi-v-dii (дата звернення: 19.04.2025)
Digital transformation journeys. Tax Administration 2023. Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. OECD, Paris, 2023. URL: https://www.oecd.org/en/publications/tax-administration-2023_900b6382-en/full-report.html (дата звернення: 19.04.2025)
Lahodiienko N, Yakushko I. (2021) Rozvytok systemy opodatkuvannia v umovakh tsyfrovoi transformatsii natsionalnoi ekonomiky [Development of the taxation system in the context of digital transformation of the national economy]. Finansovo-kredytna diialnist: problemy teorii i praktyky – Finansovo-kredytna diialnist: problems of theory and practice, vol. 5(40), pp. 378–388. Available at: https://www.proquest.com/openview/99b5c08bb29fbf90cb3bf1cafcf2acd4/1?cbl=7080575&pq-origsite=gscholar (accessed April 19, 2025)
Marchenko L. (2022) Didzhytalizatsiia systemy podatkovoho administruvannia v Ukraini z urakhuvanniam dosvidu rozvynenykh krain svitu [Digitalisation of the tax administration system in Ukraine based on the experience of developed countries]. Ekonomichnyi analiz – Economic analysis, vol. 32 (4), pp. 127–134. DOI: https://doi.org/10.35774/econa2022.04.127
Novytskyi A., Melnyk P., Dolhykh O., Rippa S. (2010) Elektronne opodatkuvannia: sutnist ta perspektyvy rozvytku : monohrafiia [Electronic taxation: essence and prospects of development : monograph]. Irpin : Natsionalnyi universytet DPS Ukrainy, 332 p. (in Ukrainian)
Müller, F. (2024). How do investors value the publication of tax information? Evidence from the EU’s country-by-country reporting. Contemporary Accounting Research. Retrieved from. Available at: https://madoc.bib.uni-mannheim.de/67581/ (accessed April 19, 2025)
Schedler, K., & Summermatter, L. (2007). Customer orientation in electronic government: Motives and effects. Government Information Quarterly, 24(2), 291–311. DOI: https://doi.org/10.1016/j.giq.2006.11.002 (accessed April 19, 2025)
Elektronni servisy. Derzhavna podatkova sluzhba Ukrainy [Electronic services. State Tax Service of Ukraine]. Available at: https://tax.gov.ua/diyalnist-/elektronnyiservisi (accessed April 19, 2025)
Elektronni servisy, rozmishcheni na ofitsiinomu veb portali DPS. Derzhavna podatkova sluzhba Ukrainy [Electronic services available on the official website of the State Tax Service. State Tax Service of Ukraine]. Available at: https://tax.gov.ua/diyalnist-/elektronnyi-servisi/elektronni-servisi-/ (accessed April 19, 2025)
Statystychni dani shchodo roboty servisu «Puls» u 2023 rotsi [Statistical data on the Pulse service in 2023]. Available at: https://tax.gov.ua/others/puls-/statistichni-dani-2023?utm_source (accessed April 19, 2025)
Derzhavna podatkova sluzhba Ukrainy [The State Tax Service of Ukraine]. Available at: https://tax.gov.ua/diyalnist-/regulyatorna-politika-/zviti-pro-vidstejennya-rez/arhiv/2023-rik/78429.html?utm_source (accessed April 19, 2025)
Diia. Biznes [Action. Business]. Available at: https://business.diia.gov.ua/cases/opodatkuvanna/podatkovi-poslugi-v-dii (accessed April 19, 2025)
Digital transformation journeys. Tax Administration 2023. Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. OECD, Paris, 2023. Available at: https://www.oecd.org/en/publications/tax-administration-2023_900b6382-en/full-report.html (accessed April 19, 2025)
