ПОДАТКОВЕ НАВАНТАЖЕННЯ НА ЕКОНОМІКУ УКРАЇНИ: ФОРМУВАННЯ, ОЦІНЮВАННЯ, ПРОГНОЗУВАННЯ
DOI:
https://doi.org/10.33244/2617-5940.1.2022.35-56Ключові слова:
податкове навантаження, оподаткування, єдиний соціальний внесок, національна економікаАнотація
Податкове навантаження на економіку є індикатором ефективності податкової системи у контексті перерозподілу доходів у національній економіці. Метою дослідження є вдосконалення оцінки і прогнозування податкового навантаження на національну економіку України. Основними методами дослідження є методи аналізу та синтезу, порівняльний аналіз, наукове абстрагування, регресійний аналіз, екстраполяція та трендовий аналіз, сценарний аналіз, графічний метод тощо. Запропоновано методику оцінки податкового навантаження на національну економіку. Реалізовано моделювання залежності податкових надходжень зведеного бюджету (прямий зв’язок за лінійною функцією) і єдиного соціального внеску (прямий зв’язок за степеневою функцією) від впливу динаміки ВВП у фактичних цінах. Розроблено песимістичний, реалістичний і оптимістичний сценарії прогнозу податкового навантаження на економіку України. Доведено, що станом на кінець 2020 року третина доходів у національній економіці України перерозподіляється через податково-бюджетну систему, натомість як 2004 року податкове навантаження складало лише четверту частину ВВП. Установлено, що найближчих 5 років загальне податкове навантаження на національну економіку залишиться на рівні 2020 року (+0,2 % залежно від сценарію прогнозу).
Посилання
Ціна держави / Офіційний сайт CASE Ukraine. URL: https://cost.ua/ (дата звернення: 30.12.2021).
Konôpková Z. What is the real tax burden in Slovakia? Proceedings of the International scientific conference Hradec Economic Days 2021. DOI: http://dx.doi.org/10.36689/uhk/hed/2021-01-034
Martynenko V. V. Assessment of favorableness for the tax system of Ukraine in the international context. Baltic Journal of Economic Studies. 2019. Vol. 5. № 2. Р. 124–130. DOI: http://dx.doi.org/10.30525/2256-0742/2019-5-2-124-130
Martynenko V. Estimation of the overall tax burden on the economy in Ukraine. EUREKA: Social and Humanities. 2019. № 4. Р. 23–29. DOI: http://dx.doi.org/10.21303/2504-5571.2019.00947
Мартиненко В. В. Прогнозний підхід до формування податкових надходжень місцевих бюджетів України в умовах децентралізації. Ефективна економіка. 2019. № 9. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105-2019.9.45. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=7269 (дата звернення: 30.12.2021).
Мартиненко В. В. Сучасні тенденції розвитку та перспективи оподаткування в Україні. Бізнес Інформ. 2018. № 11. С. 414–420.
Moore, J. Weatherford, L. R. Decision Modeling with Microsoft® Excel. 6th Edition. N.J.: Prentice Hall PTR, 2001. XVI, 693 p.
Наконечний С. І., Терещенко Т. О., Романюк Т. П. Економетрія. Вид. 3-тє, доп. та переробл. К.: КНЕУ, 2004. 520 с.
Paying Taxes / офіційний сайт PricewaterhouseCoopers. URL: https://www.pwc.com/gx/en/services/tax/publications/paying-taxes-2020.html (дата звернення: 30.12.2021).
Rievajová E., Kovárová A., Přívara A. Measuring the income and payroll tax burden with emphasis on the effective marginal tax rate. Business and Economic Horizons. 2018. Vol. 14. № 5. P. 1011–1026. DOI: http://dx.doi.org/10.15208/beh.2018.69
Rudy K. V. Political tax cycles: Cyclicality of the tax burden in election periods. Journal of Tax Reform. 2021. Vol. 7. № 2. P. 193–205. DOI: https://doi.org/10.15826/jtr.2021.7.2.098
Spengel C., Li W., Zinn B., Finke K. The computation and comparison of the effective tax burden in four Asian countries. Hitotsubashi Journal of Economics. 2011. Vol. 52. № 1. P. 13–39. URL: http://www.jstor.org/stable/43296244 (дата звернення: 30.12.2021).
Індекси споживчих цін на товари та послуги у 2002–2021 роках (рік до попереднього року) / офіційний сайт Державної служби статистики України. URL: http://www.ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2020/ct/isc_rik/isc2002-2020rik_pr.xls (дата звернення: 30.12.2021).
Валовий внутрішній продукт / Офіційний сайт Державної служби статистики України. URL: http://ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2020/vvp/vvp_rik/arh_vvp_rik_90-18u.htm (дата звернення: 30.12.2021).
Tiwari A. K. Tax burden and GDP: Evidence from frequency Doman approach for the USA. Economics Bulletin. 2012. Vol. 32. № 1. P. 147–159.
Vatslavskyi O., Ivanova A. The impact of tax burden on economic activity of business entities under conditions of using information technology. 11th International Conference on Advanced Computer Information Technologies (ACIT). Deggendorf, 2021. P. 356–359. DOI: https://doi.org/10.1109/ACIT52158.2021.9548597
CASE Ukraine (2021). Tsina derzhavy [The price of the state]. URL: https://cost.ua/ (in Ukrainian).
Konôpková, Z. (2021). What is the real tax burden in Slovakia? Proceedings of the International scientific conference Hradec Economic Days 2021. DOI: http://dx.doi.org/10.36689/uhk/hed/2021-01-034
Martynenko, V. (2019a). Assessment of favourableness for the tax system of Ukraine in the international context. Baltic Journal of Economic Studies, 5(2), 124–130. DOI: https://doi.org/10.30525/2256-0742/2019-5-2-124-130.
Martynenko, V. (2019b). Estimation of the overall tax burden on the economy in Ukraine. EUREKA: Social and Humanities, (4), 23–29. DOI: https://doi.org/10.21303/2504-5571.2019.00947.
Martynenko, V. (2019). Prohnoznyi pidkhid do formuvannia podatkovykh nadkhodzhen mistsevykh biudzhetiv Ukrainy v umovakh detsentralizatsii [Predictive approach to the formation of tax revenues of Ukrainian local budgets in the context of decentralization]. Efektyvna ekonomika, (9). DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105-2019.9.45 (in Ukrainian).
Martynenko, V. V. (2018). Suchasni tendentsii rozvytku ta perspektyvy opodatkuvannia v Ukraini [The contemporary tendencies of development and the prospects of taxation in Ukraine]. Business Inform, (11), 414–420 (in Ukrainian).
Moore, J. & Weatherford, L. R. (2001). Decision Modeling with Microsoft® Excel. 6th Edition. NJ United States: Prentice Hall PTR.
Nakonechnyi, S. I., Tereshchenko, T. O., & Romaniuk, T. P. (2004). Ekonometriia [Econometrics]. 3d Edition. Kyiv Ukraine: KNEU (in Ukrainian)
PwC (2021). Paying Taxes. URL: https://www.pwc.com/gx/en/services/tax/publications/paying-taxes-2020.html
Rievajová, E., Kovárová, A., & Přívara, A. (2018). Measuring the income and payroll tax burden with emphasis on the effective marginal tax rate. Business and Economic Horizons, 14(5), 1011–1026. DOI: http://dx.doi.org/10.15208/beh.2018.69
Rudy, K. V. (2021). Political tax cycles: Cyclicality of the tax burden in election periods. Journal of Tax Reform, 7(2), 193–205. DOI: https://doi.org/10.15826/jtr.2021.7.2.098
Spengel, C., Li, W., Zinn, B., & Finke, K. (2011). The computation and comparison of the effective tax burden in four Asian countries, Hitotsubashi Journal of Economics. 52(1), 13–39. URL: http://www.jstor.org/stable/43296244
State Statistics Service of Ukraine (2021a). Indeksy spozhyvchykh tsin na tovary ta posluhy u 2002–2021 rokakh (rik do poperednoho roku) [Consumer price indices for goods and services in 2002–2021 (year to previous year)]. URL: http://www.ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2020/ct/isc_rik/isc2002-2020rik_pr.xls (in Ukrainian).
State Statistics Service of Ukraine (2021). Valovyi vnutrishnii produkt [Gross domestic product]. URL: http://ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2020/vvp/vvp_rik/arh_vvp_rik_90-18u.htm (in Ukrainian).
Tiwari, A. K. (2012). Tax burden and GDP: Evidence from frequency Doman approach for the USA. Economics Bulletin, 32(1), 147–159.
Vatslavskyi, O., & Ivanova, A. (2021). The impact of tax burden on economic activity of business entities under conditions of using information technology, 11th International Conference on Advanced Computer Information Technologies (ACIT), (pp. 356–359). DOI: https://doi.org/10.1109/ACIT52158.2021.9548597
