ПРОБЛЕМАТИКА ОЦІНКИ ПОДАТКОВИХ РИЗИКІВ СУБ’ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ
DOI:
https://doi.org/10.32782/2786-8273/2024-6-5Ключові слова:
податковий ризик, оцінка податкових ризиківАнотація
Оцінка податкових ризиків суб’єкта господарювання є важливим етапом процесу управління ними. Вона забезпечує вартісне вираження можливого впливу ризиків на господарську діяльність підприємства шляхом оцифрування його потенційних втрат внаслідок порушення податкового законодавства. Проведення оцінки ризиків дозволяє управлінському персоналу визначитись із доцільністю здійснення заходів щодо їх мінімізації. У статті проаналізовано, які методики оцінки податкових ризиків пропонуються у сучасному науковому середовищі, розглянуто особливості кількісного та якісного підходу до оцінки ризиків, описано проблематику застосування кількісної оцінки ймовірності реалізації ризиків. Також досліджено питання можливості застосування окремих показників оцінки ризику. Запропоновано практичний підхід до поєднання показників кількісного вираження величини податкових збитків та якісного вираження їхньої ймовірності у матриці оцінки ризиків, що дозволяє отримати комплексне розуміння про потенційний вплив ризиків на діяльність суб’єкта господарювання та, відповідно, визначитись із впровадженням заходів з мінімізації ризиків.
Посилання
Атаманенко І.Б. Оцінка податкових ризиків при ухваленні управлінських рішень. Вісник ЖДТУ. 2010. № 3 (53). С. 16–20.
Бельтюков Е.А., Іващенко А.Г., Леус Е.В. Методики оцінки податкових ризиків. Економічні інновації. Зб. наук. пр. Одеса : ІПРЕЕД НАН України. 2010. Вип. 41. С. 7–12.
Бланк І. Управління фінансовими ризиками. Київ : Ніка-Центр, 2007. 600 с.
Болдова А.А., Гаглоєва Ж.Е. Податковий ризик-менеджмент на фінансовому ринку України. Збірник наукових праць Національного університету державної податкової служби України. 2015. № 1. С. 27–33.
Вигівська І.М., Грабчук І.Л., Зеленіна О.О. Обліково-аналітичне забезпечення управління підприємницькими ризиками. Проблеми теорії та методології бухгалтерського обліку, контролю і аналізу. 2015. Випуск 1 (31). С. 67−79.
Вітлінський В.В., Великоіваненко Г.І. Ризикологія в економіці та підприємництві : монографія. Київ : КНЕУ, 2004. 480 c.
Грачов О.В. Податкова безпека як невід’ємна складова економічної безпеки підприємства. Вісник економіки транспорту і промисловості. Економічна безпека. 2010. № 29. С. 86–88.
Десятнюк О.М. Моніторинг податкових ризиків: теорія та практика : монографія. Тернопіль : ТНЕУ, 2009. 312 с.
Євченко Н.Г. Оцінка податкових ризиків банку в умовах невизначеності. Ефективна економіка. 2011. № 9. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=695
Жукова О. What is COMPLIANCE, або як оцінювати податковий ризик? Вісник. Офіційно про податки. 2019. № 27–28. С. 50–52.
Камінський А.Б. Моделювання фінансових ризиків. Київ: Видавн.-полігр. центр «Київський університет», 2006. 304 с.
Краєвський В., Муравський О. Ризикоорієнтований підхід в системі податкового контролю за трансфертним ціноутворенням. Український економічний часопис. 2023. № 1. С. 23–28. DOI: https://doi.org/10.32782/2786-8273/2023-1-4
Лебедзевич Я.В., Кузмінська Т.С. Основні методи аналізу податкових ризиків в процесі прийняття управлінських рішень. Вісник ЖДТУ. 2013. № 2 (64). С. 252–260.
Нехай В.А. Податкові ризики: зміст та методи зниження. Науковий вісник Полісся. 2015. № 2. С. 132–138.
Подольчак Н.Ю., Тимейчук А.А. Оцінювання рівня податкового ризику підприємств. Науковий вісник НЛТУ України. 2011. Вип. 13. С. 281–287.
Самусевич Я.В., Височина А.В. Податкове планування та основи податкової оптимізації : навчальний посібник. Суми : Сумський державний університет, 2021.
Ястремський О.І. Моделювання економічного ризику : монографія. Київ : Либідь, 1992. 176 с.
Atamanenko I.B. (2010). Otsinka podatkovykh ryzykiv pry ukhvalenni upravlinskykh rishen [Risks are alarm signals in taxation]. Bulletin of ZHTU, vol. 3 (53), pp. 16–20.
Beltiukov E.A., Yvashchenko A.H., & Leus Е.V. (2010). Metodyky otsenky nalohovykh ryskov. [Methods of assessing tax risks]. Economic innovations. Coll. of science papers. Odesa: IPREED of the National Academy of Sciences of Ukraine, vol. 41, pp. 7–12.
Blank Y. (2007). Upravlenye fynansovymy ryskamy [Management of financial risks]. Kyiv: Nika-Center, 600 p.
Boldova A.A., Hahloieva Zh.E. (2015). Podatkovyi ryzyk-menedzhment na finansovomu rynku Ukrainy [Tax risk management in the financial market of Ukraine]. Collection of scientific works of the National University of the State Tax Service of Ukraine, vol. 1, pp. 27–33.
Vyhivska I.M., Hrabchuk I.L., & Zelenina O.O. (2015). Oblikovo-analitychne zabezpechennia upravlinnia pidpryiemnytskymy ryzykamy. [Accounting and analytical support for business risk management]. Problems of the theory and methodology of accounting, control and analysis, vol. 1 (31), pp. 67−79.
Vitlinskyi V.V., & Velykoivanenko H.I. (2004). Ryzykolohiia v ekonomitsi ta pidpryiemnytstvi: monohrafiia [Riskology in economics and entrepreneurship: monograph]. Kuiv: KNEU, 480 p.
Hrachov O.V. (2010). Podatkova bezpeka yak nevidiemna skladova ekonomichnoi bezpeky pidpryiemstva [Tax security as an integral component of the economic security of the enterprise]. Bulletin of the economy of transport and industry. Economic security, vol. 29, pp. 86–88.
Desiatniuk O.M. (2009). Monitorynh podatkovykh ryzykiv: teoriia ta praktyka: monohrafiia [Tax risk monitoring: theory and practice: monograph]. Ternopil: TNEU, 312 p.
Ievchenko N.H. (2011). Otsinka podatkovykh ryzykiv banku v umovakh nevyznachenosti [Assessment of the bank's tax risks under conditions of uncertainty]. Efficient economy; electronic scientific publication. Vol. 9. Available at: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=695
Zhukova O. (2019). What is COMPLIANCE, abo yak otsiniuvaty podatkovyi ryzyk? [What is COMPLIANCE, or how to assess tax risk?]. Bulletin Officially about taxes, vol. 27-28, pp. 50–52.
Kaminskyi A.B. (2006). Modeliuvannia finansovykh ryzykiv [Modeling of financial risks]. Kyiv: Pub.-poligr. Center «Kyiv University», 304 p.
Kraievskyi, V., & Muravskyi, O. (2023). Ryzykooriientovanyi pidkhid v systemi podatkovoho kontroliu za transfertnym tsinoutvorenniam [Risk-oriented approach in the system of tax control for transfer pricing]. Ukrainskyi ekonomichnyi chasopys, vol. 1, pp. 23–28. DOI: https://doi.org/10.32782/2786-8273/2023-1-4
Lebedzevych Ya.V., & Kuzminska T.S. (2013). Osnovni metody analizu podatkovykh ryzykiv v protsesi pryiniattia upravlinskykh rishen [Basic methods of tax risk analysis in the process of making management decisions]. Bulletin of ZHTU, vol. 2 (64), pp. 252–260.
Nekhai V.A. (2015). Podatkovi ryzyky: zmist ta metody znyzhennia [Tax risks: content and methods of reduction]. Polissya Scientific Bulletin, vol. 2, рр. 132–138.
Podolchak N.Iu., & Tymeichuk A.A. (2011). Otsiniuvannia rivnia podatkovoho ryzyku pidpryiemstv [Assessment of the level of tax risk of enterprises]. Scientific bulletin of NLTU of Ukraine, vol. 13, pp. 281–287.
Samusevych Ya.V., & Vysochyna A.V. (2021). Podatkove planuvannia ta osnovy podatkovoi optymizatsii: navchalnyi posibnyk [Tax planning and the basics of tax optimization: a study guide]. Sumy: Sumy State University.
Iastremskyi O.I. (1992). Modeliuvannia ekonomichnoho ryzyku: monohrafiia [Economic risk modeling: monograph]. Kyiv: Lybid, 176 p.
