TAX SECURITY AND NATIONAL ECONOMIC DEVELOPMENT GOALS: POINTS OF CONVERGENCE
DOI:
https://doi.org/10.32782/2786-8273/2025-10-19Keywords:
tax security, tax policy, national economy, economic development goals, National Economic Strategy, sustainable developmentAbstract
Introduction. Against the backdrop of the challenges caused by the large-scale war and economic transformation in Ukraine, tax security has become a critical issue in ensuring national economic stability. The effectiveness of tax policy not only determines fiscal capacity, but also shapes the trajectory of socio-economic development and the achievement of long-term national goals. However, the growing dependence on external financial assistance, the inefficiency of the tax system caused by the war have increased threats to fiscal stability and economic security. Purpose. The purpose of the study is to identify the relationships between tax security and the goals of national economic development, determine their points of intersection, and justify the directions of harmonizing tax policy with the priorities of sustainable economic growth, innovative development, and social justice. Methods. The study uses a combination of structural and functional analysis, comparative statistical analysis (based on macroeconomic and fiscal indicators for 2019–2023). The methodological framework also integrates strategic planning tools to assess how tax instruments are linked to economic development priorities. Results. The study shows that tax security plays a dual role: ensuring fiscal stability and acting as a regulatory lever for national development. It identifies key threats to Ukraine’s tax security, including a decline in the share of tax revenues in the consolidated budget, increasing dependence on non-tax revenues, and a shrinking economic base related to the war. Using the National Economic Strategy 2030 as a framework, the article outlines six main areas – sustainable growth, innovation, business climate, regional development, environmental transformation, and social justice – along which tax policy needs to be adapted. Specific policy recommendations for improving tax security include tax transparency, tax administration automation, innovation incentives, green taxation, and fair tax burden sharing. Conclusion. Tax security should not be seen as an isolated goal, but as an integral mechanism for achieving a broader vision of national development. A coherent tax security model should incorporate macroeconomic priorities, balance the interests of the state and taxpayers, and be resilient to external shocks. The study emphasizes the importance of digitalization, economic formalization, and adaptive fiscal management to strengthen Ukraine’s long-term economic sovereignty. Further research should explore the role of tax decentralization and digital transformation in enhancing both tax security and national economic performance.
References
. Kraievskyi V. M., Tytenko L. V., Paianok T. M., Bohdan S. V., Hmyrya V. P. Accounting and analytical support for assessing the level of economic security of the enterprise. Financial and credit activity: problems of theory and practice. 2020. Vol. 4 (35). P. 87–98.
Краєвський В. М., Богдан С. В. Економічна безпека як об’єкт управління в обліково-аналітичній системі аграрного бізнесу. Міжнародний науковий журнал «Інтернаука». Серія : «Економічні науки». 2023. № 5 (73). Том 2. С. 79–83.
Кушнерук О. Й., Алексеєнко Н.М. Податкова безпека: питання теорії, методології та економічної динаміки. Наукові праці НДФІ. 2020. № 1. C. 129-144. DOI: https://doi.org/10.33763/npndfi2020.01.129
Чуй І. Р., Голдак С. М., Дума О. І. Податкова безпека як фактор підвищення фіскальної результативності податкової системи України. Herald of Lviv University of Trade and Economics Economic sciences. 2022. № 65. С. 151–160. DOI: https://doi.org/10.36477/2522-1205-2021-65-21
Bird R. M., Zolt E. M. Tax policy in emerging countries. Environment and Planning C: Government and Policy. 2008. Vol. 26, No. 1. P. 73–86. DOI: https://doi.org/10.1068/cav3
Lazebnyk L. L., Pizhuk O. I. Innovative approaches to tax administration and economic security in Ukraine. Economic Bulletin of Dnipro University of Technology. 2025. Vol. 89. P. 110–120. DOI: https://doi.org/10.33271/ebdut/89.110
Поченчук Г. М. Інституціональна трансформація національної економіки: вплив фінансової системи : дис. … д-ра екон. наук : 08.00.03 / Академія фінансового управління. Київ, 2019. 536 с.
Бак Н. А. Фіскальна ефективність податкових інструментів забезпечення сталого розвитку національної економіки. Фінансові інструменти сталого розвитку економіки : матеріали ІІ міжнар. наук.-практ. конф. Чернівці : Чернівецький національний ун-т, 2019. С. 17-21. URL: https://janusandal.no/images/Files/LostOpportunity2019.pdf
Цимбалюк І. О. Податкова безпека в системі фінансової безпеки держави: кол. монографія / за заг ред. О. В. Кендюхова. Стратегічне управління національним економічним розвитком: монографія: в 2 т. – Донецьк: ДВНЗ «ДонНТ», 2013. Т. 2. 392 с. URL: https://www.researchgate.net/publication/340061451_PODATKOVA_BEZPEKA_V_SISTEMI_FINANSOVOI_BEZPEKI_DERZAVI
Старостіна А., Прушківська Е. Економічний зміст поняття національної економіки та її структури в умовах економічної нестабільності. Економіст. 2013. № 6. С. 29–32. URL: http://jnas.nbuv.gov.ua/article/UJRN-0000428384
Мельник В. М. Оподаткування: наукове обґрунтування та організація процесу: моногр. Київ : Комп’ютерпрес, 2006. 278 с.
Статистичний щорічник України за 2023 рік. Державна служба статистики України URL: https://www.ukrstat.gov.ua/druk/publicat/kat_u/2023/zb/11/year_23_u.pdf
Валовий внутрішній продукт за 2023 рік. Державна служба статистики України URL: https://www.ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2003/vvp/vvp_kv/vvp_kv_u/arh_vvp_kv.html
Про затвердження Національної економічної стратегії на період до 2030 року: Постанова Кабінету Міністрів України від 03.03.2021 №179: станом на 4 трав. 2023 р. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/179-2021-п#Text
Kraievskyi V. M., Tytenko L. V., Paianok T. M., Bohdan S. V., Hmyrya V. P. (2020). Accounting and analytical support for assessing the level of economic security of the enterprise. Financial and credit activity: problems of theory and practice. Vol. 4 (35). pp. 87–98.
Kraievskyi V. M., Bohdan S. V. (2023) Ekonomichna bezpeka yak obiekt upravlinnia v oblikovo-analitychnii systemi ahrarnoho biznesu [Economic security as an object of management in the accounting and analytical system of agrarian business]. Mizhnarodnyi naukovyi zhurnal "Internauka". Seriia: "Ekonomichni nauky" – International scientific journal "Internauka". Series: "Economic Sciences", no. 5 (73), pp. 79–83. (in Ukrainian)
Kushneruk, O. Y., & Alekseenko, N. M. (2020). Podatkova bezpeka: pytannia teorii, metodolohii ta ekonomichnoi dynamiky [Tax security: issues of theory, methodology and economic dynamics]. Naukovi pratsi NDFI, no. (1), pp. 129–144. DOI: https://doi.org/10.33763/npndfi2020.01.129
Chui, I. R., Holdak, S. M., & Duma, O. I. (2022). Podatkova bezpeka yak faktor pidvyshchennia fiskalnoi rezultatyvnosti podatkovoi systemy Ukrainy [Tax security as a factor of increasing fiscal efficiency of Ukraine’s tax system]. Herald of Lviv University of Trade and Economics. Economic Sciences, no. (65), pp. 151–160. DOI: https://doi.org/10.36477/2522-1205-2021-65-21
Bird, R. M., & Zolt, E. M. (2008). Tax policy in emerging countries. Environment and Planning C: Government and Policy, no. 26(1), pp. 73–86. DOI: https://doi.org/10.1068/cav3
Lazebnyk, L. L., & Pizhuk, O. I. (2025). Innovative approaches to tax administration and economic security in Ukraine. Economic Bulletin of Dnipro University of Technology, no. 89, pp. 110–120. DOI: https://doi.org/10.33271/ebdut/89.110
Pochenchuk, H. M. (2019). Instytutsionalna transformatsiia natsionalnoi ekonomiky: vplyv finansovoi systemy [Institutional transformation of the national economy: the impact of the financial system] [Doctoral dissertation, Akademiia finansovoho upravlinnia]. Kyiv. 536 p.
Bak, N. A. (2019). Fiskalna efektyvnist podatkovykh instrumentiv zabezpechennia staloho rozvytku natsionalnoi ekonomiky [Fiscal efficiency of tax instruments for sustainable development of the national economy]. Finansovi instrumenty staloho rozvytku ekonomiky: materialy II mizhnar. nauk.-prakt. konf. (pp. 17–21). Chernivtsi: Chernivetskyi natsionalnyi universytet. Available at: https://janusandal.no/images/Files/LostOpportunity2019.pdf
Tsymbaliuk, I. O. (2013). Podatkova bezpeka v systemi finansovoi bezpeky derzhavy [Tax security in the system of financial security of the state]. In O. V. Kendiukhov (Ed.), Stratehichne upravlinnia natsionalnym ekonomichnym rozvytkom: monohrafiia (Vol. 2, 392 p.). Donetsk: DVNZ "DonNT". Available at: https://www.researchgate.net/publication/340061451_PODATKOVA_BEZPEKA_V_SISTEMI_FINANSOVOI_BEZPEKI_DERZAVI
Starostina, A., & Prushkivska, E. (2013). Ekonomichnyi zmist poniattia natsionalnoi ekonomiky ta yii struktury v umovakh ekonomichnoi nestabilnosti [Economic essence of the concept of the national economy and its structure in conditions of economic instability]. Ekonomist, (6), 29–32. Available at: http://jnas.nbuv.gov.ua/article/UJRN-0000428384
Melnyk, V. M. (2006). Opodatkuvannia: naukove obgruntuvannia ta orhanizatsiia protsesu [Taxation: scientific justification and organization of the process]. Kyiv: Komp’iuterpres. 278 p.
Derzhavna sluzhba statystyky Ukrainy. (2024). Statystychnyi shchorichnyk Ukrainy za 2023 rik [Statistical Yearbook of Ukraine for 2023]. Available at: https://www.ukrstat.gov.ua/druk/publicat/kat_u/2023/zb/11/year_23_u.pdf
Derzhavna sluzhba statystyky Ukrainy. (2024). Valovyi vnutrishnii produkt za 2023 rik [Gross Domestic Product for 2023]. Available at: https://www.ukrstat.gov.ua/operativ/operativ2003/vvp/vvp_kv/vvp_kv_u/arh_vvp_kv.html
Kabinet Ministriv Ukrainy. (2021). Pro zatverdzhennia Natsionalnoi ekonomichnoi stratehii na period do 2030 roku: Postanova KMU vid 03.03.2021 № 179 [On approval of the National Economic Strategy until 2030: Resolution No. 179 of March 3, 2021]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/179-2021-п#Text
