ACCOUNTING AND ANALYTICAL FRAMEWORK FOR CORPORATE TAX MANAGEMENT IN THE CONTEXT OF TAX SYSTEM TRANSFORMATION
DOI:
https://doi.org/10.32782/2617-5940.1.2026.25Keywords:
accounting and analytical support, corporate tax management, tax system, tax risks, integrated information systems, tax process managementAbstract
The article examines the transformation of accounting and analytical support of corporate tax management in a dynamic and digitalized tax environment, which drives a shift in its role from a tool for recording tax indicators to an integrated system for managerial decision-making. The aim of the study is to substantiate theoretical provisions and develop approaches to interpreting accounting and analytical support as an adaptive system for managing a company’s tax processes. The methodological framework is based on methods of theoretical generalization, system and structural-logical analysis, comparison, abstraction, and modeling, which enabled a comprehensive assessment of existing scientific approaches and the identification of their limitations. The study finds that contemporary transformations of the tax system are accompanied by increased requirements for integration, timeliness, and analytical depth of information; at the same time, business practice demonstrates its fragmentation and limited applicability for substantiating tax decisions. The generalization of scientific approaches revealed their predominant focus on informational or procedural aspects without adequate consideration of the managerial component and the specifics of tax management. The author proposes an original interpretation of accounting and analytical support as an integrated adaptive system that combines accounting, analysis, forecasting, and control within a unified information and management framework, ensuring continuous support for decision-making. A structural and logical model of enterprise tax process management has been developed, reflecting the interconnection between the external tax environment, internal processes, and information-analytical flows, and systematizing the transformation of the functional role of such support and its implementation tools. The scientific novelty lies in rethinking the essence of accounting and analytical support as a key subsystem of corporate tax management, operating on the principles of integration, adaptability, and proactivity. The practical value of the results lies in their applicability for enhancing the validity of tax decisions, minimizing risks, and ensuring effective adaptation of enterprises to a volatile and digitalized tax environment.
References
Осадча О. Обліково-аналітичне забезпечення формування та реалізації податкового менеджменту підприємства. Вісник НУВГП. 2025. № 4(112). С. 391–405. DOI: https://doi.org/10.31713/ve4202530
Могила І.-Л. А. Оцінка обліково-аналітичного забезпечення управління податком на додану вартість. Modern Economics. 2025. № 50. С. 119–128. DOI: https://doi.org/10.31521/modecon.V50(2025)-16
Скасько О. І., Шандарівський Ю. Т. Обліково-аналітичне забезпечення управління запасами підприємства. Вісник Львівського торговельно-економічного університету. 2025. № 84. С. 145–149. DOI: https://doi.org/10.32782/2522-1205-2025-84-16
Руденко С., Накісько О., Рижикова Н., Хахалєв Д. Концепція обліково-аналітичного забезпечення управління сталим розвитком підприємства. Актуальні проблеми інноваційної економіки та права. 2024. № 3. С. 80–83. DOI: https://doi.org/10.36887/2524-0455-2024-3-15
Краєвський В., Титенко Л., Паянок Т., Богдан С., Гмиря В. Обліково-аналітичне забезпечення оцінки рівня економічної безпеки підприємства. Financial and Credit Activity: Problems of Theory and Practice. 2020. № 4(35). С. 87–98. DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v4i35.221801
Пшик Б., Стасишин А. Податкова політика суб’єктів господарювання в умовах воєнного стану в Україні. Фінансовий простір. 2024. № 1-2(53). С. 23-39. DOI: https://doi.org/10.30970/fp.1-2(53).2024.233839
Грицай О., Горбатий А. Обліково-аналітичне забезпечення розрахунків за податками в операціях з реалізації майбутніх об’єктів нерухомості. Економіка та суспільство. 2024. № 61. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-61-19
Бєляєва Л., Пеняк Ю., Карпова А. Організаційно-інформаційна модель обліково-аналітичного забезпечення розрахунків за податками. Економіка та суспільство. 2022. № 43. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-43-14
Рижикова Н. І., Остапенко Р. М., Бірченко Н. О., Луценко О. А. Аналіз оптимізаційних методів податкового навантаження на основі обліково-статистичного інструментарію. Актуальні питання економічних наук. 2025. № 17. DOI: https://doi.org/10.5281/zenodo.17850128
Нагірняк М. Ф. Обліково-аналітичне забезпечення управлінського контролю податковими витратами і податковими зобов’язаннями. Економіка, управління та адміністрування. 2024. № 1(107). С. 120–129. DOI: https://doi.org/10.26642/ema-2024-1(107)-120-129
Яремко І. Теоретичні і методичні аспекти удосконалення обліково-аналітичного забезпечення управління податками та податковою політикою на підприємстві. Економіка та суспільство. 2026. № 83. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2026-83-95
Мацелюх Н., Гушленко І. Методичні підходи до обліково-аналітичного забезпечення оподаткування виведеного капіталу в умовах глобалізації. Економіка та суспільство. 2022. № 39. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-39-60
Пуголовко І. Альтернативні методи управління взаємодією в податкових відносинах: виклики цифровізації та забезпечення податкового комплаєнсу. Економічні горизонти. 2024. № 2–3(28). С. 214–220. DOI: https://doi.org/10.31499/2616-5236.3(28).2024.310211
Osadcha O. (2025) Oblikovo-analitychne zabezpechennia formuvannia ta realizatsii podatkovoho menedzhmentu pidpryiemstva [Accounting and analytical support for the formation and implementation of enterprise tax management]. Visnyk NUVHP, no. 4(112), pp. 391–405. DOI: https://doi.org/10.31713/ve4202530 DOI: https://doi.org/10.31713/ve4202530
Mohyla I.-L. (2025) Otsinka oblikovo-analitychnoho zabezpechennia upravlinnia podatkom na dodanu vartist [Assessment of accounting and analytical support for value added tax management]. Modern Economics, no. 50, pp. 119–128. DOI: https://doi.org/10.31521/modecon.V50(2025)-16 DOI: https://doi.org/10.31521/modecon.V50(2025)-16
Skasko O. I., Shandarivskyi Yu. T. (2025) Oblikovo-analitychne zabezpechennia upravlinnia zapasamy pidpryiemstva [Accounting and analytical support for enterprise inventory management]. Visnyk Lvivskoho torhovelno-ekonomichnoho universytetu, no. 84, pp. 145–149. DOI: https://doi.org/10.32782/2522-1205-2025-84-16 DOI: https://doi.org/10.32782/2522-1205-2025-84-16
Rudenko S., Nakisko O., Ryzhykova N., Khakhalev D. (2024) Kontseptsiia oblikovo-analitychnoho zabezpechennia upravlinnia stalym rozvytkom pidpryiemstva [Concept of accounting and analytical support for enterprise sustainable development management]. Aktualni problemy innovatsiynoyi ekonomiky ta prava, no. 3, pp. 80–83. DOI: https://doi.org/10.36887/2524-0455-2024-3-15 DOI: https://doi.org/10.36887/2524-0455-2024-3-15
Kraievskyi V., Titenko L., Paiank T., Bohdan S., Hmyria V. (2020) Oblikovo-analitychne zabezpechennia otsinky rivnia ekonomichnoi bezpeky pidpryiemstva [Accounting and analytical support for assessing the level of enterprise economic security]. Financial and Credit Activity: Problems of Theory and Practice, no. 4(35), pp. 87–98. DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v4i35.221801 DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v4i35.221801
Psyk B., Stasyshyn A. (2024) Podatkova polityka subiektiv hospodariuvannia v umovakh voiennoho stanu v Ukraini [Tax policy of business entities under martial law in Ukraine]. Finansovyi prostir, no. 1–2(53), pp. 23–39. DOI: https://doi.org/10.30970/fp.1-2(53).2024.233839 DOI: https://doi.org/10.30970/fp.1-2(53).2024.233839
Hrytsai O., Horbatyi A. (2024) Oblikovo-analitychne zabezpechennia rozrakhunkiv za podatkamy v operatsiiakh z realizatsii maibutnikh obiektiv nerukhomosti [Accounting and analytical support for tax settlements in transactions involving the sale of future real estate objects]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 61. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-61-19 DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-61-19
Bieliaieva L., Peniak Yu., Karpova A. (2022) Orhanizatsiino-informatsiina model oblikovo-analitychnoho zabezpechennia rozrakhunkiv za podatkamy [Organizational and information model of accounting and analytical support for tax settlements]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 43. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-43-14 DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-43-14
Ryzhykova N., Ostapenko R., Birchenko N., Lutsenko O. (2025) Analiz optymizatsiinykh metodiv podatkovoho navantazhennia na osnovi oblikovo-statystychnoho instrumentariiu [Analysis of optimization methods of tax burden based on accounting and statistical tools]. Aktualni pytannia ekonomichnykh nauk, no. 17. DOI: https://doi.org/10.5281/zenodo.17850128
Nahirniak M. F. (2024) Oblikovo-analitychne zabezpechennia upravlinskoho kontroliu podatkovymy vytratamy i podatkovymy zobov’iazanniamy [Accounting and analytical support of managerial control of tax expenses and tax liabilities]. Ekonomika, upravlinnia ta administruvannia, no. 1(107), pp. 120–129. DOI: https://doi.org/10.26642/ema-2024-1(107)-120-129 DOI: https://doi.org/10.26642/ema-2024-1(107)-120-129
Yaremko I. (2026) Teoretychni i metodychni aspekty udoskonalennia oblikovo-analitychnoho zabezpechennia upravlinnia podatkamy ta podatkovoiu politykoiu na pidpryiemstvi [Theoretical and methodological aspects of improving accounting and analytical support for tax and tax policy management at the enterprise]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 83. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2026-83-95 DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2026-83-95
Matseliukh N., Hushlenko I. (2022) Metodychni pidkhody do oblikovo-analitychnoho zabezpechennia opodatkuvannia vyvedenoho kapitalu v umovakh hlobalizatsii [Methodological approaches to accounting and analytical support for exit capital taxation in the context of globalization]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 39. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-39-60 DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-39-60
Puholovko I. (2024) Alternatyvni metody upravlinnia vzaiemodiieiu v podatkovykh vidnosynakh: vyklyky tsyfrovizatsii ta zabezpechennia podatkovoho komplaienisu [Alternative methods of managing interaction in tax relations: challenges of digitalization and ensuring tax compliance]. Ekonomichni horyzonty, no. 2–3(28), pp. 214–220. DOI: https://doi.org/10.31499/2616-5236.3(28).2024.310211 DOI: https://doi.org/10.31499/2616-5236.3(28).2024.310211
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Надія Шкромида
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.
