ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧНІ АСПЕКТИ ПОДАТКОВОГО ПЛАНУВАННЯ НА ПІДПРИЄМСТВІ
DOI:
https://doi.org/10.33244/2617-5940.2.2022.97-116Ключові слова:
податкові платежі, податкове планування на підприємстві, оптимізація оподаткування, податкове навантаження, методи, принципи, етапи податкового плануванняАнотація
Обґрунтовано важливість податкового планування як невід’ємної складової системи управління та планування на підприємстві. Розглянуто наукові підходи до трактування сутності податкового планування на підприємстві, виокремлення принципів і методів його здійснення. Сформульовано мету та завдання, охарактеризовано етапи реалізації заходів податкового планування на підприємстві. Для досягнення визначеної мети дослідження було використано такі наукові методи, як: системного аналізу та синтезу; систематизації та порівняння; логічного узагальнення, табличний та графічний методи. Результати дослідження можуть бути корисними під час розробки методики податкового планування для конкретного підприємства.
Посилання
Загородній А. Г., Вознюк Г. Л. Фінансово-економічний словник. 3-тє вид., доп. і перероб. Львів: Видавництво Львівської політехніки, 2011. 844 с.
Концептуальні засади податкового планування підприємств у контексті Четвертої промислової революції / Глущенко Я. І., Корогодова О. О.,
Моісеєнко Т. Є., Черненко Н. О. Бізнес Інформ. 2021. № 4. C. 210–216. URL: https://doi.org/10.32983/2222-4459-2021-4-210-216
Glossary of Tax Terms / OECD. URL: http://surl.li/enlsq
Ткачик Л. Принципи та методи податкового планування на підприємстві. Вісник Львів. ун-ту. Серія екон. 2010. Вип. 43. С. 530–535.
Поддєрьогін А. М., Черненко В. К. Корпоративне податкове планування в фінансовому управлінні підприємством. у фінансовому управлінні підприємством. Фінанси України. 2011. № 4. С. 47–54. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Fu_2011_4_5
Єлісєєв А., Підлужний Н. Податкове планування. Мінімізація оподаткування законними шляхами. Днепропетровск: Баланс-Клуб, 2002. 563 с.
Маліков В. В., Абрамова О. С. Розробка стратегії податкового планування на підприємстві. Проблеми і перспективи розвитку підприємництва. 2012. № 2. С. 13–17.
Щербина Ю. О. Необхідність податкового планування у сільськогосподарських підприємствах. Галицький економічний вісник. 2016. Т. 50, № 1. С. 98–104. URL: http://elartu.tntu.edu.ua/handle/123456789/18622
Черкас Т. С., Долженко І. І. Податкове планування як складова системи фінансового управління підприємства. Молодий вчений. 2019. № 9(73). Вересень. С. 491–495. URL: http://surl.li/enlsz
Білоіван О. Податкове планування підприємницької діяльності. Економіка та підприємство. 2006. № 5. C. 338–342.
Голяш І. Д., Романів С. Р., Черешнюк О. М. Податкове планування підприємства як засіб запобігання правопорушенням. Інфраструктура ринку. 2018. Випуск 18. С. 309–313. URL: http://surl.li/enltj
Атаманенко І. Б. Податкове планування в системі управління фінансами підприємства. Наукові записки. Серія «Економіка». 2009. Випуск 11. С. 193–198. URL: https://eprints.oa.edu.ua/6483/1/25.pdf
Грабчук І. Л., Лайчук С. М. Податкове планування: особливості організації на підприємстві. Проблеми теорії та методології бухгалтерського обліку, контролю і аналізу. 2017. Вип. 2(37). С. 30–34. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/ptmbo_2017_2_8
Оліховська М. В., Оліховський В. Я. Концепція податкового планування в системі менеджменту організацій. Приазовський економічний вісник. 2018. Випуск 6(11). С. 248–252.
Корецька С. О. Удосконалення методів податкового планування на підприємстві. АГРОСВІТ. 2011. № 19. С. 31–36.
Проблеми податкового регулювання і планування податкових платежів. Наукове видання / Іванов Ю. Б., Тищенко О. М., Давискиба К. В., Карпова В. В., Карпов Л. М., Сєрова І. А.; за заг. ред. д-ра екон. наук, професора Ю. Б. Іванова. Харків: ХНЕУ, 2006. 240 с.
Крисоватий А. І., Кізима А. Я. Податковий менеджмент: навч. посіб. Т.: Карт-бланш, 2004. 304 с.
Греца Я. В. Зміст, правові засоби та межі податкового планування зарубіжний досвід та українська практика: монографія. Ужгород: ТОВ «РІК-У», 2020. 420 с.
Zahorodnii A. H., Vozniuk H. L. (2011). Finansovo-ekonomichnyi slovnyk. [Financial and economic dictionary]. 3-eie vyd., dop. i pererob. Lviv: Vydavnytstvo Lvivskoi politekhniky, 844 [in Ukrainian].
Kontseptualni zasady podatkovoho planuvannia pidpryiemstv u konteksti Chetvertoi promyslovoi revoliutsii. (2021). Hlushchenko Y. I., Korohodova O. O.,
Moiseienko T. Y., Chernenko N. O. [The сonceptual principles of tax planning of enterprises in the context of fourth industrial revolution]. Biznes Inform. 4, 210–216. URL: https://doi.org/10.32983/2222-4459-2021-4-210-216 [in Ukrainian].
Glossary of Tax Terms. OECD. URL: http://surl.li/enlsq [in Ukrainian].
Tkachyk L. (2010). Pryntsypy ta metody podatkovoho planuvannia na pidpryiemstvi. [Principles and methods of tax planning at the enterprise]. Visnyk Lviv. un-tu. Seriia ekon. Vyp. 43, 530–535 [in Ukrainian].
Poddierohin A. M., Chernenko V. K. (2011). Korporatyvne podatkove planuvannia v finansovomu upravlinni pidpryiemstvom. [Corporate tax planning in the financial management of the enterprise]. Finansy Ukrainy, 4, 47–54. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Fu_2011_4_5 [in Ukrainian].
Yeliseyev A., Pidluzhnyy N. (2002). Nalogovoye planirovaniye. Minimizatsiya nalogooblozheniya zakonnymi sposobami [Tax planning. minimizing taxation by legal means]. Dnepropetrovsk: Balans-Klub, 563 [in Ukrainian].
Malikov V. V., Abramova O. S. (2012). Rozrobka stratehii podatkovoho planuvannia na pidpryiemstvi [Development of tax planning strategy at the enterprise]. Problemy i perspektyvy rozvytku pidpryiemnytstva, no. 2, 13–17 [in Ukrainian].
Scherbyna J. (2016). Neobkhidnist podatkovoho planuvannia u silskohospodarskykh pidpryiemstvakh [The need for tax planning in agrarian enterprises]. Galician economic bulletin (Tern.), vol. 50, no 1, pp. 98–104. URL: http://elartu.tntu.edu.ua/handle/123456789/18622 [in Ukrainian].
Сherkas Т., Dolzhenko І. (2019). Podatkove planuvannia yak skladova systemy finansovoho upravlinnia pidpryiemstva. [Tax planning as a component of the enterprise financial management system]. Young Scientist, 9 (73), September, 491–495. URL: http://surl.li/enlsz [in Ukrainian].
Biloivan O. V. (2006). Podatkove planuvannia pidpryiemnytskoi diialnosti [Tax planning of entrepreneurial activity]. Ekonomika ta pidpryiemstvo, 5, 339–345 [in Ukrainian].
Golyash I. D., Romaniv S. R., Chereshnyuk O. M. Podatkove planuvannia pidpryiemstva yak zasib zapobihannia pravoporushenniam. [Tax planning of the enterprise as a way to prevent offenses]. Infrastruktura rynku, Vypusk 18, 309–313. URL: http://surl.li/enltj [in Ukrainian].
Atamanenko I. B. (2009). Podatkove planuvannia v systemi upravlinnia finansamy pidpryiemstva. [Tax planning in the enterprise financial management system]. Naukovi zapysky. Seriia «Ekonomika». Vypusk 11, 193–198. URL: https://eprints.oa.edu.ua/6483/1/25.pdf [in Ukrainian].
Hrabchuk I. L., Laichuk S. M. (2017). Podatkove planuvannia: osoblyvosti orhanizatsii na pidpryiemstvi. [Tax planning: peculiarities of organization at the enterprise]. Problemy teorii ta metodolohii bukhhalterskoho obliku, kontroliu i analizu. Vyp. 2 (37), 30–34. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/ptmbo_2017_2_8 [in Ukrainian].
Olikhovska M. V., Olikhovsky V. Y. (2018). Kontseptsiia podatkovoho planuvannia v systemi menedzhmentu orhanizatsii. [The concept of tax planning in the management system of organizations]. Pryazovskyy ekonomichnyy visnyk. Vypusk 6 (11), 248–252 [in Ukrainian].
Koretskaya S. O. (2011). Udoskonalennia metodiv podatkovoho planuvannia na pidpryiemstvi. [Improvement of methods of tax planning at the enterprise], AHROSVIT, 19, 31–36 [in Ukrainian].
Ivanov Yu. B. (2006). Problemy podatkovoho rehuliuvannia i planuvannia podatkovykh platezhiv. [Problems of tax regulation and planning of tax payments]. Naukove vydannia. Ivanov Iu. B., Tyshchenko O. M., Davyskyba K. V., Karpova V. V., Karpov L. M., Sierova I. A.; za zah. red. dok. ekon. nauk, profesora Yu. B. Ivanova. Kharkiv: KhNEU, 2006. 240 p. [in Ukrainian].
Krysovatyi A. I., Kizyma A. Ia. (2004). Podatkovyi menedzhment: navch. posib. T.: Kart-blansh, 304 p. [in Ukrainian].
Hretsa Ya. V. (2020). Zmist, pravovi zasoby ta mezhi podatkovoho planuvannia zarubizhnyi dosvid ta ukrainska praktyka: monohrafiia. Uzhhorod: TOV «RIK-U», 420 p. [in Ukrainian].
